英雄时代——深圳警察故事（八）

来源：群众出版社作者：李迪

闪电一号

王强，深圳市公安局经侦支队副科级警官。

开工厂从事服装或纺织业生产，没有工人，甚至连厂房都没有，每年产值却过亿。这事儿听着像痴人说梦，可就真的发生了。而且，这样空手套白狼的企业还不止一家，仅芜湖地区就有八家，都是服装或纺织企业。当王强追踪而来的时候，只找到其中的两家。按照工商注册的地址，有六家根本就子虚乌有。找到的这两家也很怪异，牌子挂在同一栋厂房门前。隔窗户往里一看，哎哟，空的，什么都没有！

　　这样的企业究竟靠什么挣的大钱，背后隐藏着什么秘密？

一宗虚开增值税发票、骗取退税大案由此拉开侦破序幕。

公安部经侦局副局长刘冬把这个专案命名为“闪电一号”。

结案后，深圳市公安局经侦支队荣立集体一等功。

央视以《伸向国库的黑手》为题，拍摄播出了专题片。

因为看过央视的这个专题节目，所以，很期待与王强见面。

见面。落座。开讲。

王强人如其名，王者风范，精明强干。

李老师，没准备，真没准备，昨天晚上下班才通知我。不过，好在是自己经历的。

2010年10月，深圳税务局发现了一条重要线索，涉及到搞进出口业务的腾邦物流公司。什么线索呢？很多河南地区的增值税发票开到这家公司，数量非常大，有虚开嫌疑。通过调账发现，这家公司当时的退税额有1.3亿，税务局怀疑他们利用河南虚开的发票，骗取国家的退税款。

出口退税是国家为了鼓励外贸经济而制定的一项优惠政策，它是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分，骗取出口退税损害的是国家利益和全体纳税人的利益。

我们接到报案后，调出相关材料，发现一个共同点，这些河南公司都与腾邦物流签署了战略合作协议，其中有一个中间签署人，叫刘建明。

这个人一出现，我们就围绕他做工作。河南公司为什么都通过他到腾邦进行出口？如果是正常贸易，他有可能是中间的经销商。但是，公司数量太多了！上百家！一个正常的中间商，不可能对这么多家公司。而且，这些公司又分散，有许昌的，有周口的，遍地开花。这就更反常了。何况，这些地区都是虚开发票的重灾区。

刘建明有重大作案嫌疑！

随着侦查工作的深入，刘建明露出了尾巴。我们发现他和表妹黄秀英成立了一家出口公司，叫利丰源。为什么他自己有出口公司，不通过自己的公司做出口业务，而要当中间人通过腾邦公司来做？

利丰源公司随后成为我们的目标。侦查发现，这个公司有很多从安徽芜湖和河南地区开来的发票。其中，河南地区开发票的公司同时也给腾邦物流开发票，这就有交集了。证明这三方是属于一个团伙的。

接下来，我们从腾邦入手，把跟它有生意往来的企业都调出来，看其中有哪些跟刘建明有关系。

很快，一家大国企吸引了我们的注意。

这家国企在湖南岳阳，原属军工企业，转制为国企后，叫际华国际。企业规模非常大，有几万员工。

这样的大国企应该不会参与虚开发票和骗税。没必要。

可是，为什么它会通过腾邦与刘建明发生业务联系呢？

我们回过头来再看刘建明的出口业务，发现他为河南报出口的产品，绝大多数是服装。河南是产棉大省。纺纱、织布、做衣服，这也正常。

际华国际给腾邦开票的内容也是服装。

际华国际生产服装吗？

问谁都不行，必须亲自前往侦查。

于是，我们化装成客商，假借采购商品，来到了际华国际。

一进门，就发现际华国际的确生产服装。

但是，生产的是军服。军服不可能出口。

那么，他们为什么会给腾邦开具出口服装的发票？

难道他们除去生产军品，还做贸易？采购别家公司的服装，转手通过腾邦做贸易？

要了解这个，不能直接问。容易打草惊蛇。

这天，我装扮成货运公司的小老板，假装去他们公司拉业务。

门卫大爷不让进，我就拿烟给他，边抽边跟他聊天。我说，大爷，我们公司刚新成立，没活儿，想来你们这拉拉单。你们工厂大哟，有没有做贸易？有货需要拉吗？我们想帮着拉拉，挣点儿辛苦钱。大爷就说，啊，我们公司做贸易，贸易部、财务部门都在里边儿，你进去问问吧！就放我进去了。

进去以后，迎面碰上一位大姐，她问你找谁？我说大姐，我在岳阳这边儿刚开了一个货运公司，咱们际华的业务有没有需要拉货的活儿，能不能给我介绍介绍？

这位大姐没说话，两眼盯着我看。

其实，我们之前摸过了，他们的货运与中国邮政对接。

我又跟她说，大姐，我们知道你们的货走邮局，我们收费比邮局便宜。你们有没有贸易部门，您把那些主管给我介绍介绍，我去拜访，事成了我一定谢您！

大姐觉得我不像坏人，就把他们贸易部门的主管名单拿来了，我一看，贸易一部，贸易二部。哎哟，天赐良机，赶紧抄下来。

际华国际果然有贸易部门，他们如做转手生意也就顺理成章了。

我又问，大姐，这些贸易部门在厂里吗？

不在，在外边儿，也不远。

随后，就告诉了我地址。

大姐，太感谢了，事成我一定联系您。

说完，我赶紧出门。

来到贸易部，里面有个小姑娘。我又跟她聊天，拉关系，还是这套嗑儿，找运货的活儿。我问，你们贸易部门有没有服装业务？小姑娘说有。我赶紧问，从哪儿采购的？是本地还是外地？需不需要运输？

小姑娘说她从来没见过货，可能是从采购地直接拉过去的，具体业务由曹明经理管，她不太清楚。

曹明经理？我心里记下这个名字。

企业改制后，很多部门也有任务的，也要做业绩。这个曹明会不会利用这个，既捞了个人的好处，又为公司做大了业绩。

至此，深入际华国际收获不小，了解到他们除了生产军用品，还有贸易部门做转手生意。而转手生意中确定有服装。

那么，他们的服装是从哪里采购的？我们一查，又是河南！

于是，这就连成了一个圈儿：河南最初直接开票给腾邦，但无法抵扣。因为河南是虚开增值税发票重灾区，早已列入了黑名单。之后，河南又开给刘建明的利丰源公司，通过他洗一手。跟谁洗呢？际华国际！国企的发票肯定可以抵扣。税务局一看，际华国际，国企，没问题，绿色通行！通行过后，刘建明再申请退税。就这样，你给我开，我给他开，他再另外开。开来开去，把不能抵扣退税的发票，变成了能抵扣退税的发票，借以骗取国家的退税款。

这一手，叫洗票。

什么产品也没有，就凭虚开增值税发票，捞走国家上亿真金白银。

这不是痴人说梦，是触目惊心！

刘建明开票的上游弄清楚了，有河南，有湖南。

还有哪儿？再一挖，哎哟，还有安徽芜湖！

芜湖有很多公司也给刘建明开票，票面上亿，内容也是服装。

好，兵发芜湖，再探！

谁去的？我去的。

那是个冬天。天很冷，又下雨。当晚下了飞机，没带雨伞，躲都没地方躲，又打不着车。只好走到酒店，全身都湿透了

第二天，在当地租了车，直奔开票公司的地址去了。妈耶，远离市区，荒无人烟。按照我们所查税额上亿来说，公司应该具有相当规模。结果，坐车过去一找，八个公司，六个是瞎的，只找到了两个，就是本文开头说的那两个，一个大院子挂了两家公司的牌子。门口儿就一个老大爷看门，一个工人都没有，厂房也是空的。就是这样的所谓工厂，每个月居然对外开发票上千万，你说当地的税务稽查部门和管理部门都是干什么吃的！

事后，抓了人。一问，主犯说，招商引资政府给政策，给补贴，给上百亩地。本来他也嫌地方太远，后来又一想，不要白不要，也许以后用这个地还能做文章，贷个款什么的，骗点儿钱。

其实，像这种“招商引资”，当地的政府部门、税务部门，完全可以评估出来，根本不可能有上亿产值。你原材料从哪儿采购？人员从哪儿招？地处偏僻，交通不便，光是运输成本就受不了，谁买你生产的东西？老百姓都能看明白的东西，当地各种部门就装瞎，税务部门就把发票开出来了！

接下来的调查让我们哭笑不得，芜湖所谓“招商引资”引来的，或者说自愿送上门来的不是别人，正是刘建明的表妹黄秀英！

芜湖不生产服装制作的原材料，如棉花。

我们一查，棉花哪儿来的？

又是河南！

芜湖的这几家空壳公司虽然没有实际生产，却从河南大量买进制作服装和纺织品所需的棉花等原材料。而且，还不是固定从一个公司买。我们筛选了一下，有上百家。刘建明、黄秀英不是河南人，本人也不在河南生活，那河南上百家提供原材料的公司，他们又是怎么找到的？

只有当地人才有这个人脉资源。

这中间，肯定有一个代理人。

通过侦查，很快，一个叫赵高的人浮出水面。

　　赵高，河南周口人，长年做棉花生意，当地叫棉花贩子。从乡间、地头拉棉花，卖给棉花加工厂，挣点儿差价。生意好的时候，一年能挣几十万。后来，好多工厂自己去收购棉花，他就没生意了，这时，他通过朋友认识了刘建明、黄秀英。刘、黄起初跟他买棉花，多的时候一个月交易额上千万，赵高自己的纯利润也有四五万。可是，后来，刘、黄就不买棉花了，让赵高给他们搞买棉花增值税发票，按面值的1.8％给他提好处费。自此，棉花贩子赵高就不卖棉花卖发票了。他疯狂联系了上百家公司，以面值1.5％的提成付给这些虚开发票的公司，然后倒手给刘、黄，从中赚取0.3％。

刘建明、黄秀英有了这些原材料的进项发票，就可以利用自己注册的空头公司开具大量服装增值税发票，用于骗税。

这帮人勾结在一起，为什么要以服装骗税呢？

我们经过进一步调查，得知刘建明和黄秀英是广东惠州人，做服装生意起家。不但对这个行当熟悉，在惠州还有自己的工厂，也确实在做服装。我们为此去惠州进行摸排，的确工厂里有员工、有生产。所生产的产品也确实是外单，通过深圳盐田港出口。他们以河南、安徽等地虚开的发票报出口，所出口的服装的确是惠州生产的。安徽的发票全部是未完税发票，出口后合理合法要退税。真真假假。不过，这只是他们骗税的一小部分，用来掩人耳目。你看，我有票，也有货。而绝大部分是空手套白狼。有票，没货。

可是，他们照样骗税成功。

刘建明、黄秀英是如何施展阴谋诡计的？

他们开了大量的服装增值税发票，想要骗税，必须要有相对应的企业出钱买货。也就是说，只有外贸生意成功了，境外有钱进来了，国家才能给你退税。

那怎么办？

找地下钱庄！

地下钱庄是这宗罪恶交易的重要一环。他们穿插其中，对冲转钱，协助骗取退税款，从中分得一杯羹。

刘、黄事先把钱通过地下钱庄，转到香港自己的公司账户，或者地下钱庄控制的账户，然后再把这个钱以采购商品形式转回到国内出口型企业。用自己的钱买自己的货，好像外贸生意成功了，境外有钱进来了。这招儿看上去很巧妙，可是存在一个致命缺陷：他们只有发票，没有货物，那怎么能通过海关审查、验货呢？

为此，他们又找到一个环节——货代中介公司。

这些中介公司手中，掌握着很多从事真实出口业务的小型企业的信息。这些小型企业只需要中介公司把他的产品卖到国外去，至于怎么卖，他不管，反正也不需要退税，把产品卖出去就OK。

刘、黄买通中介公司，把本不属于自己的货和虚开的增值税发票配到了一起，于是，他们就有票有货，出口手续完备。

按说，手续合法了，票货两齐了，他们就可以通过自己在深圳注册的利丰源进出口公司，通关出口了。可是，利丰源公司规模不大，没有资质出口这么大量的货物，还要有更强大的力量帮助他们才行。

这个更强大的力量是谁呢？

就是腾邦物流公司。

腾邦物流公司的总经理金成，长期从事对外贸易行业，对出口退税的各项政策门儿清。黄秀英曾是他的下属。所以，当黄秀英来找他洽谈“业务”时，两人一拍即合。

腾邦物流公司以一个美金八分钱的出口代理费，跟河南、安徽等多家公司签署了战略合作协议，完成这些公司的服装出口业务并代为退税。协议中间方签署人为刘建明。

事后查明，腾邦物流公司年销售额在20亿美元左右。但是，仅骗税一项就将近10亿美元。

这其中，就有刘建明、黄秀英的一份。

这样大的漏洞，海关不能说没有责任。但那是另一个话题了。你只要看到海关也不断有贪腐案件发生，就明白了。

总之，在金钱的诱惑面前，骗税团伙的方方面面，形成一个利益链。大家合伙贪赃枉法，瓜分退税款。

至此，这条经过精心谋划，分工明确，环环相扣的犯罪链条逐渐清晰。刘建明和黄秀英二人，先是通过上游原材料公司虚开进项发票，然后再在税率相对较低的一些地区，开设空壳公司用于虚开出口货物的增值税发票。之后，为了掩人耳目，再通过中介寻找本不属于自己的货源，把虚开发票和货物配合到一起，最后通过自己在深圳的利丰源公司和腾邦物流公司，假借出口名义骗取高额的出口退税。